來源：本文首次刊發于《國企管理》2023年12月刊
作者：中國煙草總公司四川省公司 耿宏斌 卿靜 伍華驊 羅旭 徐偉 曾靂 王偉王意
為建設一流財務管理體系、打造現代化新國企，四川煙草聚焦數智賦能業財深度融合，重塑“業務財務化，財務業務化”經營理念，深耕大數據分析在業財融合中的應用與實踐。按照“一張網、一個庫、一朵云”的數字化建設規劃，提出“12431”業財融合實踐路徑，在基礎層實現數據標準化運行，管理層實現“業務財務化、財務業務化”的算賬經營融合模式，決策層實現多維度、多層次的輔助決策分析。采用云原生、元數據驅動、中臺化架構設計，結合“多元線性回歸、智能尋優”等算法，實現“決策可視化、分析多維化、研判實時化、穿聯高效化、建模自主化”，為企業經濟運行平穩可控，精準施策及培養新型專業人才等方面提供了輔助決策新平臺。
中國煙草總公司四川省公司（四川省煙草專賣局）（以下簡稱：四川煙草）成立于上世紀八十年代初，肩負行政管理和生產經營“雙重職能”，一是專賣職能，四川省煙草專賣局承擔維護全省煙草市場秩序的職責；二是生產經營職能，中國煙草總公司四川省公司承擔全省卷煙銷售、煙葉生產經營、煙草進出口等業務。四川煙草下轄21個市州煙草專賣局（公司）、3個專業公司、184個縣級局（公司），現有在崗職工1.3萬余人，共服務27萬余戶卷煙零售戶、4.4余萬戶煙農，經濟運行分析指標居于行業第一方陣。
創造一流企業價值，打造現代化新國企是當前國有企業的重要職責。項目成立基于三個方面的考量：一是政策導向的要求。習近平總書記明確提出數字中國戰略，為貫徹“十四五”發展《綱要》的要求，國資委出臺了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，要求我們加快企業數字化轉型。二是信息技術的支撐。當前信息技術高速發展，為企業數字化轉型，高質量發展提供了土壤；三是煙草行業發展的要求。中國煙草總公司聚焦實現財務業務一體化，明確提出要強化財務管控能力，逐步實現財務管理的集約化和精益化。為此，四川煙草聯合高校共同開展了《四川煙草現代財務管理體系轉型建設規劃》的課題研究，形成了“13285”的財務數字化轉型思路，為項目建設奠定理論基礎。本項目就是在“夯基優化”階段以“數智賦能”為目標，立足企業高質量發展，以“業財融合”為主線，充分利用大數據分析，在煙草企業業財融合中的應用與實踐。
為實現企業規范經營、優化管理、控本增效、科學決策的目標，四川煙草以“連接、協同、共享、智能”的理念，按照業財融合“上下貫通，左右協同”的建設思路，采用省局部署，兩級應用的模式，分三層進行構建。在基礎層搭建數據基礎平臺，實現數據標準，規則一致，使業財基礎統一，為基礎管理標準化運行提供了支撐；在管理層通過搭建數據工場、數據倉庫，對業財數據進行治理，實現業財數據互聯互通，體現業務財務化、財務業務化的業財一體融合式管控；在決策層基于企業績效管理，采用多維分析工具進行數據分析，為決策提供實時可視、科學、合理的參考依據，從而實現業財決策的數字化支撐。
傳統的財務和業務管理都具有邊界意識，企業管理服務與信息化創新大多局限于本業務范疇，尚未站在企業持續發展需要的角度整體思考前端業務與后端財務的關聯性，也未結合業務與財務來一體考慮企業發展的影響因素。因此，轉變財務和業務管理理念是第一要務。本項目從思想上打破財務與業務的藩籬，跳出部門固有思維，站在價值管理的角度、公司治理的高度去設計和建設項目。
為打破系統壁壘，實現數據交互、協同、聯動、共享等目標，創新了項目數據管理體系，由“流程驅動”向“數據驅動”轉變，構建項目數據倉庫，將數據賦予相應的業財屬性，納入數倉進行統一管理。以“價值鏈”為主線，以“稅利”為融合點，細化數據顆粒度，通過對數據的尋根溯源，深入分析財務與業務經濟事項的聯系，及時進行經營策略的調整和指標的修正，從而更好的優化資源配置。
項目采用云平臺、厚中臺、輕應用的三層設計思路，搭建iuap企業數智化底座，按照云原生、元數據驅動、中臺化等架構設計。支撐億級的數據處理能力，構建數據加工、分析、測算、預測模型，封裝“多元線性回歸、智能尋優”等先進算法，用于卷煙總量、結構測算，尋找品規計劃最優解。
將“算賬經營、稅利預測、年底收官、事項關聯、數據統計”等實際工作場景在系統中進行固化應用，自主創建了四大應用功能：一是稅利預測，使用機器學習實現自動實時預測，為業務提供趨勢分析依據；二是稅利測算，通過省、市兩級數據聯動，業務左右協同，將“算賬經營”場景化；三是稅利拆解，以經濟事項關聯業務和財務，實現業財一體化，展現企業經營數據，實時監控經濟運行狀態；四是自主分析平臺，為了滿足企業未來發展對大數據的需要，可自行構建數據分析模型，挖掘數據價值。在展現形式上，通過技術手段模擬現實應用場景，為決策層提供領導駕駛艙，展現財務、營銷、物流經營實時數據，充分利用信息化手段提升管理質效。
漸進式地推動財務管理由傳統“金字塔”型向更加科學的“橄欖型”轉變，基于管控集中化、架構層級化，重構財務的組織架構、權限與崗位設置，持續完善新技術下的業財信息化制度，形成與數字化轉型要求相匹配的三層組織架構，更加側重于“價值創造”，推動共享財務、業務財務、戰略財務三位一體的職能轉型，著力培養“懂財務、懂業務、懂技術、懂管理”的“四懂”復合型人才隊伍。
在實踐路徑上，我們逐步形成了“12431”的推進思路，就是基于一個融合目標，聯通兩方數據來源，建設四大核心應用，推動三個轉型升級，構建一個數字生態云，總結出一套可推廣可復制的業財融合實施路徑。通過上云、用數、賦智，體現出“數據決策可視化、分析多維化、研判實時化、穿聯高效化、建模自主化”五大成效。
推動“業財協同一體化、數據服務精準化、資源配置高效化、管理決策數字化”系統性建設，提高業財協同一體化，協同效率提高98%；數據服務精準化，稅利執行偏差率小于十萬分之二，以主控目標的精準調控，保障經濟平穩運行；資源配置高效化，以數智賦能促進業務升級，不斷優化資源配置；管理決策數字化，讓管理更具高效，讓決策更顯科學；
通過“業財融合”項目在煙草行業數字化轉型過程中的先行先試，積累了一套企業數字化轉型的優質經驗，探索了一條數智賦能業財融合的新路徑，培養了一支“四懂”新型人才隊伍；
項目建設模式復制推廣性強，在行業內具有較強的通用性，形成一個可供研究的好案例，具備一定的理論實踐基礎，可供不同行業參考、研究，同時具備以點帶面的好效應，為央企一流財務體系建設起到示范作用；
（四）社會效益：“三維擔當”，肩負國企高質量發展的時代責任
圍繞國企經營發展中心任務，開展社會責任工作，擔當紐帶之責，提高供應商滿意度，通過數據可視化監控，更好的把控市場動向及品牌共育；擔當服務之責，提高零售戶滿意度，實現精準服務，提升市場服務水平；擔當供給之責，提高消費者滿意度，及時獲取市場動態，精準投放，提供更好的商品和服務；
下一步，四川煙草將按照“十四五”數字化轉型的總體規劃和行業“網信”建設要求，結合“12431”的業財融合體系，以卷煙板塊為先行，逐步覆蓋卷煙、煙葉、復烤、進出口、多元化等業務板塊，同時接入稅務等社會化數據，實現企業所有經營業務全覆蓋，構建四川煙草業財融合數字生態云，在業財融合分析、數字化監管、風控分析等場景為企業提供全方位的數智化服務。
